商號（行號）登記流程與費用：工作室、小店最常見的開業方式

開一家小咖啡店、手作工作室、一人設計工作室，很多創業者的第一步不是開公司，而是登記「商號」，也就是一般說的「行號」。

行號的設立流程比公司簡單、成本較低，帳務也相對單純，很適合規模不大的小生意。但「簡單」不代表「不用管」：行號負責人要負無限責任，名稱的保護範圍有限，稅務也有一些容易搞混的規定。

這篇文章整理行號登記的完整流程，以及登記前後最常遇到的問題。

行號是什麼？和公司差在哪？

依照商業登記法，獨資或合夥經營、以營利為目的的事業，就是「商業」，也就是行號，例如「○○工作室」「○○商行」「○○企業社」。

比較項目	行號（商號）	公司
法人資格	不是法人	是法人
責任	負責人（合夥人）負無限責任	股東以出資額為限
登記機關	直轄市、縣市政府	經濟部或直轄市政府
名稱保護	同一直轄市或縣市內不得相同	全國不得相同
所得稅	盈餘併入負責人個人綜合所得稅	公司繳營利事業所得稅
設立成本	較低	較高（需會計師資本額查核）

完整比較：行號、有限公司、股份有限公司怎麼選？

哪些情況可以免辦商業登記？

商業登記法規定，以下小規模的經營型態，可以不必辦理商業登記：

• 攤販
• 家庭農、林、漁、牧業者
• 家庭手工業者
• 民宿經營者
• 每月銷售額未達營業稅起徵點者

要注意的是：免辦商業登記，不等於不用處理稅務。例如網路賣家，如果每月銷售額達到營業稅起徵點，就要向國稅局辦理稅籍登記；有營利所得，也要依法申報所得稅。起徵點的金額依業別不同，請以財政部最新規定為準。

行號登記的 5 個步驟

步驟一：名稱預查

行號名稱在同一直轄市或縣市內不得與已登記的行號相同。命名時注意：

• 名稱通常會加上「工作室」「商行」「企業社」等字樣
• 不得使用「公司」字樣，避免讓人誤認為公司
• 準備 2～3 個備選名稱

特別提醒：行號名稱只在登記的縣市內受到「不重複」的保護。台北有「小樹工作室」，台中仍可能登記另一家「小樹工作室」。如果你想讓品牌在全國受到保護，必須另外申請商標（參考：店名、品牌名要註冊在哪裡？）。

步驟二：確認營業項目與地址

• 營業項目：依營業項目代碼表選擇，涵蓋所有預計經營的業務
• 營業地址：要能合法作為營業使用，例如住宅區的使用限制、社區規約、房東是否同意（參考：公司地址可以登記在住家嗎？）

步驟三：準備文件

常見的文件包括（依各地規定可能不同）：

文件	說明
商業登記申請書	填寫名稱、地址、資本額、營業項目、負責人
負責人身分證明	合夥時需要全體合夥人
營業地址使用證明	例如建物所有權狀影本、房屋稅單、所有權人同意書或租約
資本額證明	依資本額與當地規定，可能需要檢附
合夥契約	合夥行號需要，載明出資與盈餘分配

步驟四：向直轄市或縣市政府申請登記

可以線上申請或臨櫃辦理。核准後取得商業登記資料，行號就正式成立了。

步驟五：辦理稅籍登記

向所在地的國稅局辦理稅籍登記，國稅局會依你的營業規模與型態，核定使用統一發票，或核定為免用統一發票的小規模營業人。國稅局也可能派員到營業地址實地訪查。

小規模營業人 vs. 使用統一發票

這是行號最常見、也最容易搞混的地方：

比較項目	小規模營業人	使用統一發票
如何決定	規模小、經國稅局核定	一般營業人，或銷售額達一定標準
發票	免用統一發票，可開收據	開立統一發票（含電子發票）
營業稅	國稅局按季查定稅額寄發繳款書，稅率較低	一般稅率 5%，自行定期申報
進項扣抵	有限（依規定可以部分扣減）	進項稅額可以扣抵銷項稅額
適合	小吃店、小型零售、個人工作室	客戶多為企業、需要發票報帳

實務判斷：如果你的客戶主要是企業，他們通常需要統一發票才能報帳。這時即使規模不大，也可以考慮申請使用統一發票。詳細說明：營業稅怎麼算？

行號的所得稅怎麼報？

行號每年仍要辦理營利事業所得稅的結算申報，但不用繳納營利事業所得稅。行號的盈餘會直接列為負責人（合夥人依比例）的營利所得，併入個人綜合所得稅申報。

這代表：行號賺得越多，負責人的個人綜所稅也會越高。獲利成長到一定程度時，可以請記帳士或會計師試算，評估是否改設公司比較有利（參考：記帳士和會計師差在哪？）。

行號登記的費用

行號登記的費用通常包括：

項目	說明
登記規費	向地方政府繳納，金額依各地規定
資本額證明費用	若需要會計師或相關證明，另計
代辦費	委託記帳士或代辦業者時才需要
印章	行號章與負責人章
記帳費	營業後的每月帳務（參考：記帳費用怎麼看？）

整體而言，行號的設立與維持成本比公司低，這也是小規模事業偏好行號的主要原因。

行號一定要注意的 4 個風險

1. 無限責任

行號不是法人，經營失敗時，債權人可以追討負責人的個人財產。合夥行號的合夥人，還要負連帶責任。經營風險較高、需要大額借貸或簽大型合約的事業，建議考慮公司型態。

2. 名稱保護範圍很小

行號名稱只在同一縣市不重複，對外使用的品牌建議另外申請商標，否則在其他縣市、甚至網路上，都可能出現同名的店家。

3. 合夥沒有書面約定

合夥行號最常見的糾紛是：出資比例、分工、盈餘分配、退出方式沒有寫清楚。拆夥時，連店名、品牌都可能吵不完（參考：新創必備的 5 種合約）。

4. 公私帳戶混用

行號的收支和負責人個人的錢混在一起，帳就會記不清楚，報稅時也容易出錯。建議開立行號專用帳戶（參考：公司銀行開戶被拒怎麼辦？）。

行號的日常申報行事曆

行號登記完成後，每年固定要處理的事項大致如下（實際期限以國稅局通知與最新規定為準）：

頻率	事項	說明
每季	小規模營業人營業稅	國稅局按季查定，寄發繳款書，依期限繳納
每兩個月	使用統一發票的營業稅申報	自行申報銷項與進項，繳納營業稅
每年 1 月	各類所得扣繳憑單申報	有支付薪資、租金、執行業務報酬等，要申報扣繳
每年 5 月	營利事業所得稅結算申報	行號免繳營所稅，但仍要辦理申報
每年 5 月	負責人個人綜合所得稅	行號盈餘併入負責人個人所得

建議從開業第一天就把收入與支出單據分類保存，委託記帳士處理時也會更順利。

合夥行號的契約要寫什麼？

合夥行號的合夥人要負連帶無限責任，所以一份清楚的合夥契約特別重要。至少要寫清楚：

1. 出資方式與比例：現金、設備、技術各怎麼計價
2. 分工與決策：誰負責什麼、重大決定如何表決
3. 盈餘與虧損分配：依出資比例，或另有約定
4. 新合夥人加入與退夥：退夥時出資怎麼退還、債務怎麼分擔
5. 品牌與商標歸屬：店名、Logo 的商標由誰申請、拆夥時歸誰
6. 競業約定：退夥後一段期間內，能不能在附近開同類型的店

行號日後要轉成公司怎麼辦？

行號沒辦法直接「升級」成公司，通常要另外設立公司，再處理行號的歇業、設備與存貨移轉、合約與發票的銜接。如果品牌商標登記在負責人個人名下，也要評估是否移轉給新公司，並向智慧局辦理移轉登記。

公司設立流程：公司登記流程全攻略

常見問題

Q1：在家接案需要登記行號嗎？

如果只是個人零星接案，可能以個人所得申報即可；但如果長期經營、以品牌名義對外營業，或需要開立發票，就要考慮辦理登記。不確定時可以詢問國稅局或記帳士。

Q2：行號可以開統一發票嗎？

可以。行號是否使用統一發票，依國稅局核定；規模小的行號可能被核定為免用統一發票的小規模營業人，也可以依需求申請使用統一發票。

Q3：行號可以請員工嗎？

可以。聘僱員工時，要依法辦理勞保、健保與勞退提繳（參考：第一次請員工要注意什麼？）。

Q4：行號名稱跟別人的商標一樣，會有問題嗎？

可能會。行號名稱登記成功，只代表同縣市沒有相同的行號名稱，不代表沒有侵害別人的商標權。如果對方已經在同類商品服務註冊相同或近似的商標，你使用這個名稱經營，仍有侵權風險。

Q5：行號的負責人可以是外國人嗎？

外國人經營行號，涉及居留、工作與投資等相關規定，條件較為複雜，建議事先向主管機關或專業人士確認。

Q6：不做了要怎麼處理？

要辦理歇業登記與稅籍註銷，並結清營業稅與所得稅。沒有辦理歇業，可能持續產生申報義務，甚至被處罰。

結語

行號是小生意最常見、也最省事的開業方式。登記前想清楚名稱、地址、稅務型態與責任範圍，登記後把帳務、合約與品牌保護做好，小店也能穩穩經營。

如果你想確認行號名稱能不能註冊成商標，歡迎到聯繫我們留下需求。

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本文為一般性資訊整理，不構成個案法律或稅務意見；登記流程、規費、營業稅起徵點等以各直轄市、縣市政府及財政部最新公告為準。